ҚР Салық кодексі: 2026 жылғы практика және 2027 жылға дайындық. Жылдық есеп

Бағдарлама

Негізгі салықтар бойынша өзгерістер және 2027 жылға дайындық

Лектор — Светлана Хасановна Ким

1. Салықтық әкімшілендіру және бақылау

• Салық кодексінің жаңа өзгертілген құрылымы.
• Тәуекелдерді басқару жүйесі (ТБЖ) және тек жоспардан тыс тексерулерге көшу.
• ЭШФ есептік құжаттаманың басты құжаты ретінде. Өзекті ережелер.
• ҚҚС бойынша автоматтандырылған бақылау: АБ ЭШФ ережелері және E-Tamga жүйесі. ҚҚС шегін 10 000 АЕК-ке дейін төмендету.

2. Корпоративтік табыс салығы (КТС)

• Сараланған мөлшерлемелердің жаңа торы: 3%, 6%, 5%, 10%, 20% және 25% — сіздің бизнесіңіз қайсысына жатады?
• Аванстық төлемдер және кірістерді ЖЖК-ға қосудың жаңа ережелері.
• Шегерімдер мен түзетулердегі өзгерістер. Оңайлатылған декларация бойынша АСР төлеушілерінен сатып алу кезінде шегерімге тыйым салу.
• Әлеуметтік сала үшін ерекшеліктер және резидент еместердің кірістерінен КТС есептеу (101.04 нысаны).

ЖТС және әлеуметтік салық бойынша өзгерістер

• ЖТС-тың прогрессивті мөлшерлеме шкаласын енгізу: 5%, 9%, 10% және 15%.
• Түзетулерден салық салынатын кірісті азайтуға көшу.
• Жаңа жеке салық шегерімдері (базалық, әлеуметтік, әлеуметтік төлемдер бойынша) — кімнің құқығы бар?
• Әлеуметтік салық: шекті межені 14 АЕК мөлшерінде жаңаша есептеу.
• Жалпыға бірдей декларациялаудың күшін жою: 250.00 және 270.00 нысандары бойынша міндеттемелер кімде қалады.

3. Қосылған құн салығы (ҚҚС)

• ҚҚС-тың жаңа мөлшерлемелері: 0%, 5%, 10%, 16%.
• Айналым күні мен мөлшерін анықтау ережелері.
• ҚҚС-ты есепке жатқызу шарттарының өзгеруі.
• Резидент емес үшін ҚҚС және ЭШФ: маңызды нюанстар.

4. Мүлік салықтары, акциздер және АСР

• Акциздер және «сән-салтанат салығын» енгізу.
• Көлік, жер салықтары және мүлік салығы: не өзгерді.
• АСР-дың мақұлданған 3 түрі: қолдану ережелері және өтпелі ережелер.

5. Болашаққа көзқарас: 2027 жылға арналған ҚР салық салуы

• 2027 жылға арналған АЕК және ЕТЖ бойынша болжамдар.
• Бухгалтерия мен есепті автоматтандыруды қандай өзгерістерге қазірден дайындау керек.

«2026 жылды жабу: жылдық есептілікке дайындық, жаңа Салық кодексіне өтпелі кезең және күрделі жағдайларды талдау»

Лектор — Марина Рызабаева

1-блок. Экспресс-аудит 2026: ағымдағы жылды айыппұлсыз және қосымша есептеусіз қалай жабуға болады

Не туралы: Жылдық есептілікке шығар алдында негізгі салық регистрлерін салыстырып тексерудің, дебиторлық және кредиторлық берешекті жабудың қадамдық алгоритмі.

Қатысушыға бұл не үшін керек: Ағымдағы кезеңнің қателерін декларацияларды жібергенге дейін анықтауға, үмітсіз борыштарды дұрыс есептен шығаруға және бастапқы камералдық бақылауға ілігу тәуекелінсіз салық базаларын бекітуге мүмкіндік береді.

2-блок. 2026 жылғы әкімшілендірудің басты ережелері: автоматты «нөлдік» есептер, кері қайтарып алудың күшін жою және қатаң мерзімдер

Не туралы: СЕН тапсырудың жаңа тетігін талдау: мерзімдер өткізілген кезде нөлдік есептіліктің автоматты түрде қалыптасуы, декларацияларды кері қайтарып алу қызметінің толық жойылуы және тапсыру мерзімдерін ұзартудың күшін жою.

Қатысушыға бұл не үшін керек: Салық органының кодындағы қате немесе жіберу күнін өткізіп алу енді бірнеше есе қымбатқа түседі. Қатысушылар автоматты «нөлдік» есептерден және қате есепті кері қайтарып ала алмаудан аулақ болу үшін жеке кабинетті (СТК/ИСНА) және командадағы процестерді қалай баптау керектігін біледі.

3-блок. Жаңа Салық кодексіне өтпелі кезең: ауыртпалықсыз бейімделу және режимдерді ауыстыру

Не туралы: Қолданылатын режим туралы хабарламаларды (оңайлатылған декларация, өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін АСР, ЖБР) тапсыру тетігі мен мерзімдері. Екі кодекстің тоғысында қалдықтарды дұрыс көшіру, кірістер мен шығыстарды тану тәртібі.

Қатысушыға бұл не үшін керек: Ең жоғары салық жүктемесімен жалпыға бірдей белгіленген режимге автоматты түрде ауыстырылу тәуекелінсіз салық салу режимін ауыстырудың немесе растаудың нақты «жол картасын» береді.

4-блок. Жаңа мөлшерлемелер, прогрессивті шкалалар және шегерімдер: салық жүктемесін қайта есептеу

Не туралы: Негізгі салықтар бойынша өзгерістерді практикалық талдау — ҚҚС мөлшерлемесі (16%), ЖТС-тың прогрессивті шкаласы, базалық және әлеуметтік шегерімдерді жаңарту (30 АЕК), әлеуметтік салық мөлшерлемесін төмендету (6%) және КТС бойынша жаңа шарттар.

Қатысушыға бұл не үшін керек: Компанияның келесі жылға арналған бюджетін алдын ала қайта есептеуге, еңбекақы төлеу қорының есебін қайта құруға және жаңа мөлшерлемелерге байланысты айналым қаражатының жетіспеушілігін болдырмауға көмектеседі.

5-блок. Өтпелі кезеңдегі ҚҚС және ЭШФ: күрделі мәмілелерді пысықтау

Не туралы: 2026 және 2027 жылдардың тоғысындағы шекаралық операцияларды талдау — аванстар, ұзақ мерзімді шарттар, резидент еместердің қызметтері, айналым мөлшерін түзету және жаңа ережелер бойынша ҚҚС-ты есепке жатқызу.

Қатысушыға бұл не үшін керек: Кезеңдер тоғысында шот-фактураларды жазып беру кезінде ҚҚС бойынша үзілістерді, қосарланған салық салуды және контрагенттермен даулы жағдайларды болдырмайды.

6-блок. СЕН нысандарын ауқымды оңтайландыру: декларацияларды 30%-ға қысқарту және деректерді алудың жаңа ережелері

Не туралы: Жойылған және біріктірілген есептілік нысандарына шолу (100.00, 270.00, 400.00, 910.00 және т.б. СЕН трансформациясын қоса алғанда).

Қатысушыға бұл не үшін керек: Ескірген немесе жарамсыз нысандарды тапсырудан қорғайды және декларациялардың жаңа құрылымын түсіну арқылы бухгалтердің жұмыс уақытын үнемдейді.

7-блок. Салық консультантының күрделі кейстері мен прецеденттерін талдау («Сұрақ-жауап» сессиясы)

Не туралы: Практикадағы бірмәнді емес жағдайларды талдау: АСР-дағы тұлғалардан сатып алу кезінде КТС бойынша шегерімдерді есепке алу, салық жүктемесі коэффициенті (СЖК) бойынша көшпелі салықтық тексерулер және сот практикасы.

Қатысушыға бұл не үшін керек: Қатысушылардың бизнесіндегі ең стандартты емес және тәуекелді жағдайлар үшін дайын шешімдер, жеке сұрақтарды тікелей семинарда талдау.